С 1 января 2019 года в России проводится эксперимент по установлению специального налогового режима для самозанятых граждан. Юридическая основа эксперимента – Федеральный Закон от 27 ноября 2018 года «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «налог на профессиональный доход».
ВЕСТИ ДЕЛО ОТКРЫТО – ВЫГОДНО
С 1 января 2019 года в России проводится эксперимент по установлению специального налогового режима для самозанятых граждан. Юридическая основа эксперимента – Федеральный Закон от 27 ноября 2018 года «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «налог на профессиональный доход».
Цель – решение проблемы неформальной занятости, улучшение условий ведения предпринимательской деятельности. Забегая вперед, скажем, что налог на профессиональный доход (НПД) на сегодняшний день оказался самой удачной из всех попыток властей легализовать самозанятых граждан (более ранние меры, предполагавшие предоставление «налоговых каникул» для самозанятых, не принесли ощутимого результата).
Приведем некоторые цифры. Первоначально, в 2019 году, эксперимент проводился на территории четырех регионов: Москвы, Московской и Калужской областей, а также в Республике Татарстан. К концу 2019 г. количество плательщиков НПД в четырех субъектах Федерации составляло 392000 человек. По сведениям аудитора счетной палаты Андрея Батуркина, по итогам 2019 г. 70% плательщиков, впервые заявивших свои доходы, уплатили НПД в сумме 420,2 млн руб. С 1 января 2020 года эксперимент был распространен еще на 19 субъектов Российской Федерации, в том числе и на Свердловскую область.
В области малый бизнес также оценил преимущества нового налогового режима. Согласно информации Свердловского областного фонда поддержки предпринимательства на 1 ноября 2021 года в Свердловской области зарегистрировано 100980 плательщиков налога на профессиональный доход. В Первоуральске на сегодняшний день зарегистрированы более 3000 самозанятых граждан. В том числе 165 человек из числа безработных граждан, которые обратились в 2020-2021 годах в центр занятости.
Итак, разберем, что такое налог на профессиональный доход и в чем его преимущества.
Кто такие самозанятые
Законом данный термин не определен. В широком смысле – это форма занятости, при которой гражданин получает доход от его профессиональной деятельности, например, оказания услуг или выполнения работ, реализации произведенных им товаров или использования имущества (сдача в аренду жилого помещения, например). При этом гражданин не имеет наемных работников и работодателя, и его доходы не превышают 2,4 млн. в год.
Самозанятый должен делать всего две вещи:
1. При каждом получении денег от своего клиента — сформировать и передать клиенту чек. Чек формируется в приложении «Мой налог», контрольно-кассовую технику покупать не надо.
2. Платить налог каждый месяц.
Налог на профессиональный доход: основные преимущества
Налог на профессиональный доход – это новый специальный налоговый режим, который могут применять физические лица и индивидуальные предприниматели.
Одним из основных преимуществ НПД является низкая налоговая ставка:
— 4 процента в отношении доходов, полученных налогоплательщиками от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав) физическим лицам;
— 6 процентов в отношении доходов, полученных налогоплательщиками от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав) индивидуальным предпринимателям и юридическим лицам.
Законом установлено, что на время проведения эксперимента (по 31 декабря 2028 года) увеличения налоговых ставок производится не будет.
В число других, не менее значимых плюсов НПД, входят:
• Отсутствие обязанности платить страховые взносы. Пенсионное страхование, например, осуществляется в добровольном порядке.
• Возможность совмещать с работой по трудовому договору. Зарплата не учитывается при расчете налога на профессиональный доход. Трудовой стаж по месту работы не прерывается.
• Простая регистрация через Интернет: в мобильном приложении, на сайте ФНС России, через банк или портал Госуслуг.
• Облагаются налогом только те доходы, которые отражены в приложении «Мой налог» в виде чеков за товары или услуги.
• При отсутствии дохода в течение налогового периода нет никаких обязательных, минимальных или фиксированных платежей.
• Налогоплательщики налога на профессиональный доход являются участниками системы обязательного медицинского страхования и могут получать бесплатную медицинскую помощь.
• Отсутствие отчетности и деклараций. Учет доходов ведется автоматически в мобильном приложении. Приложение само отправляет все данные в ИФНС.
• Чек формируется в приложении «Мой налог» (не надо покупать контрольно-кассовую технику).
• С помощью приложения можно получить справку о постановке на налоговый учет, справку о доходах.
• Предоставляется налоговый вычет в размере до
10000 руб.
• Самозанятые могут принимать участие в госзакупках по ФЗ-223, ФЗ-44.
• Отказаться от применения НПД можно в любой момент через приложение «Мой налог». Это так же просто, как и зарегистрироваться.
• Наконец, меры господдержки для малого и среднего предпринимательства планируется распространить на физических лиц, применяющих налог на профессиональный доход. В 2020 году в период эпидемии, например, в полном объеме возвращался налог на профессиональный доход за 2019 год. А для его уплаты в 2020 году можно было использовать так называемый налоговый капитал в размере одного МРОТ.
С 30 сентября 2021 года стало возможным получение единовременной финансовой помощи безработными, зарегистрированными в органах службы занятости, при их постановке на учет в качестве налогоплательщика налога на профессиональный доход. Конечно, при этом необходимо соблюсти все условия получения субсидии.
Главное – возможность легально заниматься предпринимательской деятельностью.
Плательщики налога на профессиональный доход имеют возможность получать доход от работы или использования имущества без рисков получить штраф за незаконную предпринимательскую деятельность. Кроме того, расширяется круг потенциальных партнеров и клиентов, ведь многие компании, а тем более бюджетные учреждения рассматривают только официальные расчеты, никакого «черного нала».
Более подробно все нюансы налога на профессиональный доход можно уточнить в Первоуральском фонде поддержки предпринимательства либо обратиться в Первоуральский центр занятости. В центре занятости ежемесячно проводятся семинары для безработных граждан – потенциальных плательщиков налога на профессиональный доход. Информация о предстоящих мероприятиях размещается в социальных сетях и информационной зоне учреждения. Приглашаем всех желающих. Справки по телефону: 22-12-28 (доб. 147).